咨詢電話：021-80394826
高新技術企業認定管理工作網數據統計，2021年被取消/終止資質的高新技術企業數量達796家之多，超過前三年之和，2022年僅在第一季度就取消327家高新技術企業資質。國家稅務機關對企業研發費用加計扣除的核查率高于20%，企業備查材料需提供證據鏈的完整性，但企業在研發費用加計扣除的備查文檔上往往忽略文檔準備的重要性，因此備查材料的完備性以及證據鏈的完整性成為當前高新技術企業的核查重點。
申請與維護的痛點 痛點 1 研發費用占比 痛點 2 研發費用歸集要求 1 鑒于目前全國范圍內對高新申請研發費用的歸集日漸趨嚴，評審專家審閱相關材料時可能會橫向對比企業審計報告、匯算清繳報告期間費用和高新專項鑒證報告等研發費用金額的一致性 2 每個申報的研發項目是否準備研發費用輔助賬、留存人員工時記錄、研發設備、軟件清單以及費用分攤方法說明文檔等材料，研發費用的歸集需與研發活動鏈條一致 3 研發費用核算的人員人工費包括哪些人員，是否與申報的科技人員一致？不在法規正列舉的其他費用是否可以納入高新研發費用的計算？委托開發合同是否符合要求？
研發費用核查重點
近年來，國家鼓勵企業加大創新，號召企業 “應享盡享”研發費用加計扣除帶來的所得稅優惠，但同時逐漸擴大核查范圍。逐步加大了企業在研發費用加計扣除流程管理上的檢查，從而對企業提出了更高的要求。
項目材料的完備性 稅務機關會重點核查研發費用加計扣除的技術備查材料內容是否可以支撐項目投入的體量，一級文檔是否體現項目的創新性、復雜性、不確定性？ 研發人員的工時記錄 專精特新企業可加計扣除的研發費用大部分為人力費用，因此稅務機關對企業進行核查時會重點關注研發人員工時填報是否合理，公司是否有規范的工時填報體系和機制 ？ 勾稽關系 研發費用加計扣除與高新技術企業、軟件企業的勾稽關系。企業的研發費用加計扣除、高新技術企業軟件企業等在項目、費用計算與分攤方式等是否保持一致是目前稅務機關重點關注的方向。 證據鏈的完整性 項目整合邏輯、項目工時填報、參與項目的人員等信息是否在企業內部留存完整的證據鏈已日益成為稅務機關核查重點。 優化管理建議 1 企業需要提供企業內部的研發項目立項、審批、研發、結項的項目管理模式的流程說明及相關佐證材料。 2 研發項目資料是否完備，各年類似的申報項目在項目內容上是否重復，造成過度抵扣。 3 研發人員的平均工資，尤其薪酬較高的研發人員，需要提供參與研發活動的相關佐證材料。 4 研發輔助賬中摘要的內容是否完整，對于摘要描述模糊之處，需要企業補充相關材料；對于輔助賬中列示的大額差旅費、會議費、福利費等其他費用需要企業提供憑證信息以及相關佐證材料。 5 企業研發活動的設備是否與生產運營設備相區分，要求企業提供設備清單以及項目間的分攤方式是否合理。 6 企業提供已經完成技術開發合同登記的委托開發合同以及登記憑證。
星空PLM助力企業研發費用管理
01 星空PLM助力企業研發項目全證據鏈管理 02 星空PLM助力企業研發工時管理 結 語 
公司地址：上海市浦東新區盛榮路88弄1號樓314室
